(目的)

第1条　この規程は、添田町水道事業(以下「水道事業」という。)の会計事務の処理に関して、必要な事項を定めることを目的とする。

(企業出納員等)

第2条　水道事業に企業出納員及び現金取扱員を置く。

(善管注意義務)

第3条　企業出納員及び現金取扱員は、善良な管理者の注意をもって、現金その他の資産を取り扱わなければならない。

(伝票の発行)

第4条　水道事業に係る取引については、その取引の発生の都度証拠となるべき書類に基づいて、会計伝票(以下「伝票」という。)を発行するものとする。

(伝票の種類)

第5条　伝票の種類は、収入伝票、支出伝票及び振替伝票とし、それぞれ決裁票、借方票及び貸方票からなる。

(伝票の作成)

第6条　伝票の起票は、単純取引を単位として作成発行する。

(総括簿の作成)

第7条　水道課長は、毎日発行された伝票の借方票及び貸方票を勘定科目ごとに一連番号を付して整理、保管し、勘定科目別にファイルされた伝票の月ごとに月計票(伝票数が極めて少数の場合は、月計票を用いないことも得)に集計記録し、総勘定元票に転記して行わなければならない。

(特殊簿の種類及び保管)

第8条　水道事業に関する特殊取引を記録し整理するため次の特殊簿を備える。

(特殊簿の記載)

第9条　特殊簿は、会計伝票又は証拠となるべき書類により、正確かつ明瞭に記載しなければならない。

第10条　水道事業の経理は、損益勘定、資産勘定、負債勘定及び資本勘定に区分して行うものとする。

(収入の調定)

第11条　水道課長は、収入の調定をしようとする場合は、振替伝票(調定と同時に収入の収納が行われる場合には、収入伝票)を発行し、収入の根拠、所属年度、収入科目、納入すべき金額、納入義務者等を明らかにした書類を添付し管理者の決裁を受けなければならない。

(納付書の送付)

第12条　水道課長は、前条の規定により収入を調定し、又は収入の調定を更正した場合は、直ちに納入義務者に対して納付書を送付しなければならない。ただし、口頭によって納入の通知をする場合は、この限りでない。

(納付書の再発行)

第13条　水道課長は、納付書を亡失し、若しくは損傷した旨の納入義務者からの通知を受けたときは、速やかに納付書を再発行し、その余白に「何年何月何日再発行」と記載して当該納入義務者に送付しなければならない。

(領収書の交付)

第14条　水道課長は、現金取扱員及び地方公営企業法(昭和27年法律第292号。以下「法」という。)第33条の2の規定に基づき、水道事業の業務に係る公金の徴収又は収納の事務を受託している者(以下「公金徴収事務等受託者」という。)は、収入の納付を受けた場合は、直ちに納付者に対して領収書を交付しなければならない。

(収納金の取扱い)

第15条　水道課長又は現金取扱員は、現金を収納した場合は、当該現金をその日のうちに金融機関に預け入れて保管しなければならない。ただし、釣銭その他出納員が保管することが適当とするもの又は預入金融機関の預入時間後による場合で預け入れることが不能な場合は、この限りでない。

(収入伝票の発行等)

第16条　水道課長は、収入の収納を証する書類に基づいて収入伝票を発行し、借方票、貸方票をファイルした後決裁票に収入の収納を証する書類を添付して決裁を受けなければならない。

(過誤納金の還付)

第17条　水道課長は、収納金のうち過納又は誤納となったものがある場合は、当該過誤納金について過誤納の事由、所属年度、収入科目、還付すべき金額及び還付すべき納入者を明らかにした支出伝票を発行し、管理者の決裁を受けて、その旨を納入者に通知し還付しなければならない。

(小切手の支払地の区域)

第18条　水道事業の収入の納入義務者が収入の納付に用いることができる小切手の支払地の区域は、添田町とする。

(証券の支払拒絶等)

第19条　水道課長、現金取扱員及び公金徴収事務等受託者は、納入義務者が収入の納付に用いた小切手の支払が確実でないと認める場合は、その受領を拒絶しなければならない。

(不納欠損)

第20条　法令若しくは条例又は議会の議決によって債権を放棄し、又は時効等により債権が消滅した場合において、水道課長は振替伝票を発行し、当該伝票によって当該債権に係る収入金の調定の年月日、金額、収入科目、調定後の経緯等を記載した文書を添付して管理者に報告しなければならない。

(支出の手続)

第21条　水道課長は、支出の原因となるべき契約その他の行為については、あらかじめ文書によって管理者の決裁を受けなければならない。

(支出伝票の発行)

第22条　水道課長は、支出のうち現金の支払を伴うものについては、債権者の請求書等支払に関する証ひょう類に基づいて支出伝票を発行し、借方票、貸方票をファイルした後決裁票に債権者の請求書等支払に関する証ひょう類を添付して管理者の決裁を受けなければならない。

(資金前渡、概算払及び前金払)

第23条　前条の規定は、資金前渡、概算払又は前金払を行う場合について準用する。

(隔地払)

第24条　水道課長は、隔地の債権者に支払をする必要があるときは、為替の方法によって送金することができる。この場合において、債権者の指定する金融機関を支払場所としなければならない。

(口座振替の申出)

第25条　債権者は、口座振替の方法によって支払を受けようとする場合には、債権、振替先金融機関及び振替先預金口座並びに振替金額を記載した文書によって水道課長に申し出なければならない。

(過誤払金の回収)

第26条　水道事業の支出の支払のうち過払又は誤払となったものがある場合は、水道課長は、過誤払を証する書類に基づいて振替伝票を発行し、管理者の決裁を受けなければならない。

(債務免除等)

第27条　水道課長は、債務免除、時効等により債務が消滅した場合は、当該債務の消滅を証する書類に基づいて振替伝票又は収入伝票を発行し、管理者の決裁を受けなければならない。

第28条　水道課長は、保証金その他水道事業の所有に属しない現金又は有価証券を受け入れた場合は、次の区分によって整備しなければならない。

(準用規程)

第29条　第11条から第27条までの規定は、預り金及び預り有価証券の出納についてこれを準用する。

(棚卸資産の範囲)

第30条　棚卸資産とは、次の各号に掲げる物品であって棚卸経理を行うものをいう。

(棚卸資産の貯蔵)

第31条　水道課長は、常に水道事業の業務執行上必要な量の棚卸資産の貯蔵をするよう努め、かつ、これを適正に管理しなければならない。

(購入)

第32条　水道課長は、予算に定める棚卸資産の購入限度額の範囲内において必要に応じ、次の各号に掲げる事項を記載した文書によって管理者の決裁を経て棚卸資産を購入するものとする。

(納品の検査)

第33条　水道課長は、棚卸資産を購入又は修理したときは、検査人及び立会人を定めこれの確認をし、納品書を徴さなければならない。

(受入価格)

第34条　棚卸資産の受入価格は、次の各号に掲げるところによる。

(受入れ)

第35条　水道課長は、棚卸資産を受け入れた場合は、入庫伝票及び振替伝票を発行し、振替伝票の借方票、貸方票をファイルした後決裁票入庫伝票により管理者の決裁を受け、入庫伝票に基づいて貯蔵品出納簿に記帳しなければならない。

(払出価格)

第36条　棚卸資産の払出価格は、先入先出法によるものとする。

(払出し)

第37条　水道課長は、使用しようとする棚卸資産の払出しについて次の各号に掲げる事項を記載した出庫伝票及び振替伝票の借方票、貸方票をファイルした後決裁票、出庫伝票により管理者の決裁を受け、出庫伝票に基づいて貯蔵品出納簿に記帳しなければならない。

(払出材料の戻入れ)

第38条　水道課長は、建設改良又は修繕のため払い出した材料に残品が生じた場合は、第35条の規定に準じて受け入れなければならない。

(発生品)

第39条　水道課長は、第30条第1項各号に掲げる物品で水道事業の資産として計上されていないものを新たに発見した場合は、これを再使用できるものと不用となり、又は使用に耐えなくなったものとに区分し、再使用できるものは第34条第2号及び第35条の規定により受け入れなければならない。

(不用品の処分)

第40条　水道課長は、棚卸資産のうち不用となり又は使用に耐えなくなったものを不用品として整理し、管理者の決裁を経てこれを売却しなければならない。ただし、買受人がないもの又は売却価格が売却に要する費用の額に達しないものその他売却することが不適当と認められるものについては、これを廃棄することができる。

(帳簿残高の確認)

第41条　水道課長は、常に貯蔵品出納簿の残高をこれと関係ある他の帳簿と照合し、その正確な額の確認に努めなければならない。

(実地棚卸し)

第42条　水道課長は、毎事業年度3月末日に実地棚卸しを行わなければならない。

(実地棚卸しの立会い)

第43条　前条第1項及び第2項の規定により実地棚卸しを行う場合は、水道課長は、管理者の指定する棚卸資産の受払に関係のない職員を立ち会わせなければならない。

(棚卸しの結果の報告)

第44条　水道課長は、実地棚卸しを行った結果を第42条第3項の規定により作成する棚卸表を添えて、管理者に報告しなければならない。

(棚卸修正)

第45条　水道課長は、実地棚卸しの結果、総勘定元帳の残高が棚卸資産の現在高と一致しないときは、棚卸表に基づき、振替伝票を発行して管理者の決裁を得、これを修正しなければならない。

(直購入)

第46条　水道課長は、消耗品、消耗工具、器具及び備品並びに第30条第1項各号に掲げる物品のうち購入後直ちに使用する予定のもの又は第68条の規定に基づき、建設仮勘定を設けて経理する建設改良工事に直ちに使用する予定のものを管理者の決裁を経て直接当該科目の支出として購入することができる。

(物品の管理)

第47条　水道課長は、第30条第1項第1号及び第2号に掲げる棚卸資産勘定から払い出されたもの又は前条の規定により直接当該科目の支出として購入されたもの(以下本章において、併せて「物品」という。)を適正に管理しなければならない。

(事故報告)

第48条　水道課長は、天災その他の事由により物品が滅失し、亡失し、又は損傷を受けた場合は、速やかにその原因及び現状を調査して管理者に報告しなければならない。

(不用物品の処分)

第49条　水道課長は、物品のうち不用となり、又は使用に耐えなくなったものを第40条の規定に準じて売却し、又は廃棄しなければならない。

(固定資産の範囲)

第50条　固定資産とは、次の各号に掲げるものをいう。

(取得価額)

第51条　固定資産の取得価額は、次の各号に掲げるところによる。

(購入)

第52条　固定資産を購入しようとするときは、水道課長は、次の各号に掲げる事項を記載した文書によって管理者の決裁を受けなければならない。

(交換)

第53条　固定資産を交換しようとするときは、水道課長は、次の各号に掲げる事項を記載した文書によって管理者の決裁を受けなければならない。

(無償譲受け)

第54条　固定資産を無償で譲り受けようとするときは、水道課長は、次の各号に掲げる事項を記載した文書によって、管理者の決裁を受けなければならない。

(工事の施行)

第55条　建設改良工事を施行しようとする場合は、水道課長は、次の各号に掲げる事項を記載した文書によって、管理者の決裁を受けなければならない。

(取得の報告)

第56条　水道課長は、固定資産を取得した場合は、遅滞なく管理者に報告するとともに、振替伝票を発行しなければならない。

(建設改良工事の精算)

第57条　建設改良工事が完成した場合は、水道課長は、速やかに工事費の精算を行わなければならない。

(建設仮勘定)

第58条　建設改良工事でその工期が1事業年度を超えるものは建設仮勘定を設けて経理するものとする。

(整理勘定)

第59条　資本的収入、支出については、前条の規定にかかわらず、整理勘定を設けて経理することができる。

(管理)

第60条　水道課長は、その管理に属する固定資産が常に最良の状態においてその使用に供されるよう留意し、固定資産の得喪及び現況等を明らかにした固定資産台帳を整備し、少なくとも年1回固定資産の実態を照合し、その一致を確認するよう適正なる管理をしなければならない。

(事故報告)

第61条　水道課長は、天災その他の事由により水道事業の固定資産が滅失し、亡失し、又は損傷を受けた場合は、遅滞なく管理者にその旨を報告しなければならない。

(資本的支出)

第62条　水道課長は、固定資産について支出した金額で次の各号の一に該当するものは、これを資本的支出として取り扱わなければならない。

(売却等)

第63条　水道課長は、固定資産を売却し、撤去し、又は廃棄しようとする場合は、次の各号に掲げる事項を記載した文書によって管理者の決裁を受けなければならない。

(固定資産の用途廃止)

第64条　水道課長は、機械、器具その他これに類する固定資産のうち著しく損傷を受けていることその他の理由によりその用途に使用することができなくなったものについては、管理者の決裁を受けて再使用できるものと不用となり、又は使用に耐えなくなったものとに区分し、再使用できるものは、第34条第2号及び第35条の規定に準じて資産に振り替えなければならない。

(売却等に関する報告)

第65条　水道課長は、固定資産を売却し、撤去し、廃棄し、又は用途を廃止した場合は、遅滞なく当該売却等に関する報告書を作成して管理者に報告しなければならない。

(減価償却の方法)

第66条　固定資産の減価償却は、次条の規定によるものを除くほか、定額法によって取得の翌年度から行う。

(取替法による資産)

第67条　有形固定資産のうち、量水器は、取替資産として経理するものとする。

(減価償却の特例)

第68条　有形固定資産について、帳簿原価の100分の5に相当する金額に達した後において地方公営企業法施行規則(昭和27年総理府令第73号)第8条第3項の規定により帳簿価額が1円に達するまで減価償却を行おうとする場合は、水道課長はあらかじめその旨及びその年数について管理者の決裁を受けなければならない。

(決算の作成)

第69条　水道事業の決算の調製に関する事務は、水道課長が行う。

(決算整理)

第70条　水道課長は、毎事業年度経過後速やかに振替伝票により次の各号に掲げる事項について、決算整理を行わなければならない。

(帳簿の締切り)

第71条　水道課長は、前条の規定により決算整理を行った後、各帳簿の勘定の締切りを行うものとする。

(決算報告書等の提出)

第72条　水道課長は、毎事業年度5月20日までに次の各号に掲げる書類を作成して管理者の決裁を受けなければならない。

(予算原案作成方針)

第73条　水道課長は、翌年度の予算原案作成方針について、管理者の決裁を受けなければならない。

(予算原案等の町長への送付)

第74条　管理者は、予算原案及び予算に関する説明書並びに参考資料を町長に送付するものとする。

(予算の執行)

第75条　水道課長は、企業の適切な経営活動の調整を図り、事業の合理的、かつ、能率的運営に資するため議決を経た予算に基づいてその実行計画(以下「執行計画」という。)を作成し、予算執行の統制を図るものとする。

(流用及び予備費使用の手続)

第76条　水道課長は、予算の定めるところにより流用しようとする場合には、その科目の名称及び金額、流用しようとする理由等を記載した振替伝票によって管理者の決裁を受けなければならない。

(予算超過の支出)

第77条　水道課長は、法第24条第3項の規定に基づき業務量の増加により業務のため直接必要な金額に使用しようとするときは、使用しようとする経費の名称及び金額、使用しようとする事由等を記載した文書によって管理者の決裁を受けなければならない。この場合において、管理者は、その旨を文書によって町長に報告するものとする。

(予算の繰越し)

第78条　水道課長は、予算に定めた建設又は改良に要する経費のうち、年度内に支払義務が生じなかったものについて翌年度に繰り越して使用する場合においては、繰越計算書を作成して管理者の決裁を受けなければならない。この場合において、管理者は当該繰越計算書を町長に提出するものとする。

(競争入札参加者の資格)

第79条　工事又は製造の請負物件の買入れ等の一般競争入札又は指名競争入札(以下これを「競争入札」という。)に参加しようとする者は、地方自治法施行令(昭和22年政令第16号。以下「自治令」という。)第167条の4に規定されるもののほか、次の各号に掲げる資格要件を備えていなければならない。

(指定業者の申請手続)

第80条　指名競争入札に参加しようとする者及び随意契約の方法により契約の締結を希望する者は、毎事業年度開始1月以前に指定業者の申請書に、次の各号に掲げる書類を添付して管理者に提出し、承認を受けなければならない。

(公告)

第81条　管理者は、自治令第167条の6に規定する公告をしようとする場合は、入札期日の10日前までに掲示その他の方法により行わなければならない。ただし、急を要する場合においては入札期日の5日前までに短縮することができる。

(公告する事項)

第82条　前条の規定による公告は、次に掲げる事項についてするものとする。

(入札保証金)

第83条　地方公営企業法施行令(昭和27年政令第403号。以下「令」という。)第21条の15に規定する管理規定で定める競争入札によることとした場合の入札保証金の率は、その入札に加わろうとする者の見積金額の100分の10以上とする。

(入札保証金の納付の特例)

第84条　管理者は、次に掲げる場合において、入札保証金の全部又は一部を納付させないことができる。

(予定価格の作成)

第85条　管理者は、一般競争入札に付する場合には、その事項の価格を当該事項に関する図面、仕様書、設計書等によって予定価格を作成し、封書にして開札の際これを開札場所に置くものとする。

(予定価格の決定方法)

第86条　予定価格は、一般競争入札に付する事項の価格の総額について定めるものとする。ただし、一定期間継続してする製造、修理、加工、売買、供給、使用等の契約の場合においては、単価についてその予定価格を定めることができる。

(再度公告入札の公告期間)

第87条　管理者は、入札者若しくは落札者がない場合又は落札者が契約を結ばない場合において、更に入札に付そうとするときは、第81条の公告の期間を5日までに短縮することができる。

(見積書の徴取)

第88条　管理者は、随意契約によろうとするときは、3人以上の者から見積書を徴するものとする。ただし、郵便切手、郵便はがき、収入印紙その他見積書を徴することが適当でないものについては、この限りでない。

(契約書の作成等)

第89条　管理者は、一般競争入札若しくは指名競争入札により落札者を決定したとき又は随意契約の相手方を決定したときは、当該契約の締結につき、契約書を作成するものとする。

(契約書の作成を省略することができる場合)

第90条　管理者は、次の各号の一に該当する場合は、契約書の作成を省略することができる。

(契約保証金)

第91条　令第21条の15に規定する管理規定で定める契約保証金の率は、一般競争入札に付した場合において、契約金額の100分の10以上とする。

(契約保証金の納付の特例)

第92条　管理者は、次に掲げる場合において、契約保証金の全部又は一部を納付させないことができる。

(監督職員の一般的職務)

第93条　地方自治法(昭和22年法律第67号。以下「自治法」という。)第234条の2第1項の規定により監督に当たる職員(以下「監督職員」という。)は、必要があるときは、工事又は製造その他の請負契約に係る仕様書及び設計書に基づき、当該契約の履行に必要な細部設計図、原寸図等を作成し、又は契約の相手方が作成したこれらの書類を審査して、承認しなければならない。

(検査職員の一般的職務)

第94条　自治法第234条の2第1項の規定により検査に当たる職員(以下「検査職員」という。)は、工事若しくは製造その他についての請負契約又は物件の買入れその他の契約については、その受ける給付の完了の確認をするため契約書、仕様書及び設計書その他の関係書類に基づき、かつ、必要に応じ当該契約に係る監督職員の立会いを求め、当該給付の内容について検査を行わなければならない。

(監督の職務と検査の職務の兼職禁止)

第95条　検査職員の職務は、特別の必要がある場合を除き監督職員の職務と兼ねることができない。

(監督又は検査を委託して行った場合の確認)

第96条　管理者は、自治令第167条の15第4項の規定により町の職員以外の者に委託して監督及び検査を行わせた場合において、当該監督又は検査の結果を記載した書面を提出させなければならない。

(部分払の限度額)

第97条　契約により工事若しくは製造その他についての請負契約に係る既済部分又は物件の買入契約に係る既納部分に対しその完済前又は完納前に代価の一部を支払う必要がある場合における当該支払金額は、工事又は製造その他についての請負契約にあっては、その既済部分に対する代価の10分の9、物件の買入れ契約にあっては、その既済部分に対する代価を超えることができない。

(計理状況の報告)

第98条　水道課長は、毎月末日をもって月次試算表及び資金予算表を作成し、管理者の決裁を受けなければならない。この場合において管理者は、当該月次試算表及び資金予算表を翌月20日までに町長に提出するものとする。

(帳票等の様式)

第99条　この規程の定める帳簿、伝票、その他諸表の様式は、別表各号に定めるところによる。